Đối với người mới bước chân vào kinh doanh quốc tế, việc tính toán chi phí thuế và VAT khi gửi hàng mẫu thương mại (sample) sang EU có thể khiến bạn cảm thấy rối. Tuy nhiên, nếu hiểu rõ các bước và công thức cơ bản, bạn sẽ tự tin hơn trong việc ước lượng chi phí và tránh rủi ro hải quan.
1. Hiểu khái quát về thuế nhập khẩu & VAT trong EU
Thuế nhập khẩu (Customs Duty)
-
Thuế nhập khẩu là khoản thu do EU áp dụng cho hàng hóa từ nước ngoài vào EU. Mục đích là để bảo vệ sản xuất nội địa và tạo nguồn thu cho ngân sách chung (EU Customs Union).
-
Mức thu phụ thuộc vào mã HS (CN/TARIC code), xuất xứ hàng hóa và các quy định ưu đãi nếu có.
VAT nhập khẩu (Import VAT)
-
Import VAT được tính trên tổng giá trị hàng hóa (trị giá hàng + phí vận chuyển/insurance + thuế nhập khẩu nếu có). Mục tiêu là đảm bảo hàng nhập về chịu thuế như hàng nội địa .
-
Mỗi quốc gia EU có mức VAT tiêu chuẩn khác nhau, thường từ 15% – 25%, tùy loại sản phẩm có thể áp dụng mức giảm. Ví dụ: Đức 19%, Pháp 20%,…
2. Các bước cụ thể để tính thuế & VAT
2.1 Chuẩn bị thông tin cần có
-
Trị giá hàng hóa (Product Value): giá trị thực tế của mẫu hàng.
-
Phí vận chuyển + bảo hiểm (CIF): cần cộng vào để tính thuế.
-
Mã HS/CN code: mã chuyên dùng để xác định mức thuế nhập khẩu.
-
Mức thuế nhập khẩu (%): tra cứu từ cơ sở dữ liệu TARIC của EU.
2.2 Công thức tính thuế nhập khẩu & VAT
-
Customs Value (CIF‑based) = Giá hàng + Phí vận chuyển + Bảo hiểm
-
Import Duty = Customs Value × Thuế nhập khẩu (%)
-
VAT Assessment Base = Customs Value + Import Duty
-
Import VAT = VAT Assessment Base × Mức VAT (%)
-
Tổng chi phí thuế = Import Duty + Import VAT
Ví dụ minh họa (giả định):
-
Hàng mẫu: thiết bị điện tử (value: €100, shipping/insurance: €20)
-
Thuế NK giả định: 4%
-
VAT tại Đức: 19%
Bước 1: Customs Value = €100 + €20 = €120
Bước 2: Import Duty = €120 × 4% = €4.80
Bước 3: VAT base = €120 + €4.80 = €124.80
Bước 4: Import VAT = €124.80 × 19% ≈ €23.71
Tổng thuế: €4.80 + €23.71 = €28.51.
3. Lưu ý khi gửi “sample thương mại”
Ngưỡng miễn thuế (de minimis)
-
EU đang trong tiến trình loại bỏ ngưỡng €150, trước đây hàng dưới mức này có thể được miễn thuế nhập khẩu nhưng vẫn phải chịu VAT hết. Hiện tại, mọi lô hàng đều có thể bị áp thuế.
Cơ chế IOSS (Import One‑Stop Shop)
-
Đối với hàng hóa từ nước ngoài gửi trực tiếp tới EU dưới €150, nếu người bán đăng ký IOSS, họ có thể thu VAT ngay tại checkout và thanh toán nhanh cho EU, giúp lô hàng thông quan nhanh hơn và giảm rủi ro chậm trễ
Hàng mẫu thương mại mục đích quảng bá
-
Nếu chứng minh được hàng chỉ dùng làm mẫu (mẫu miễn phí, không bán), có thể được hưởng quy định đặc biệt hoặc giảm thuế nhờ nguồn gốc thương mại. Tuy nhiên, cần có giấy tờ xác minh rõ ràng. Nhiều nước không cho miễn thuế nếu mục đích không rõ ràng.
4. Ví dụ thực tế 1: Gửi mẫu quần áo từ Việt Nam sang Pháp
-
Giá trị mẫu: €80
-
Shipping + Insurance: €30 → Customs Value = €110
-
Import Duty (EU apparel): giả sử 12% → €13.20
-
VAT Pháp (20%): €110 + €13.20 = €123.20 × 20% = €24.64
-
Tổng thuế: €13.20 + €24.64 = €37.84
Nếu áp dụng IOSS, VAT €24.64 có thể đã thu trước, không phải thanh toán thêm khi hàng đến.
5. Tips cho người mới
- Chọn đúng mã HS/CN code: Sai mã sẽ dẫn đến tính sai thuế nhập khẩu.
- Sử dụng công cụ tính thuế tự động: Ví dụ như DHL MyGTS, SimplyDuty,… giúp ước lượng nhanh
- Ghi rõ mục đích là “sample” trên hóa đơn và tờ khai.
- Xem xét đăng ký IOSS nếu gửi hàng thường xuyên dưới €150.
- Lưu giấy tờ giao dịch, hóa đơn, chứng từ để phục vụ kiểm soát nếu cần.
Xem thêm:
Mít sấy, chôm chôm sấy Đồng Nai – Gửi đi quốc tế có gì đặc biệt?
Vận chuyển cây cảnh đi Úc – quy định kiểm dịch nghiêm ngặt
Chuyển phát nhanh từ Quảng Ninh đến Đồng Nai
